Glossaire
Trésorerie : l'argent réellement disponible
La trésorerie est l'argent dont l'entreprise dispose maintenant. Une activité rentable et une trésorerie tendue coexistent très bien : c'est le décalage entre encaissements et décaissements qui commande.
Rentabilité et trésorerie, deux questions
La trésorerie désigne les liquidités immédiatement mobilisables. Elle se pilote par un plan mensuel qui aligne encaissements attendus et décaissements engagés. Le décalage entre les deux crée le besoin en fonds de roulement : le stock est payé avant d'être vendu, le client règle après avoir été livré. C'est ce décalage, plus que la rentabilité, qui décide de la survie d'une jeune entreprise.
- Le plan de trésorerie aligne encaissements et décaissements, mois par mois
- Le décalage entre les deux crée le besoin en fonds de roulement
- Une activité rentable se pilote quand même à la trésorerie
Le plan de trésorerie, mois par mois
Le cursus Entrepreneuriat fait construire un plan de trésorerie sur douze mois et le soumet à des scénarios : un client qui règle avec trente jours de retard, une commande qui double. Le cursus Gestion des entreprises l'aborde du côté du pilotage courant, avec les leviers de délai client et fournisseur.
Les encaissements
Ce qui entre, à la date où le client règle réellement, et non à la date de la facture.
Les décaissements
Ce qui sort : fournisseurs, salaires, cotisations, impôts, remboursements d'emprunt.
Le besoin en fonds de roulement
L'argent immobilisé par le cycle : stocks détenus et créances en attente de règlement.
Les leviers
Délais négociés, acomptes à la commande, rotation des stocks : trois gestes qui libèrent de la trésorerie.
Les cursus qui font piloter la trésorerie
2 cursus du catalogue mettent « Trésorerie » en pratique : 240 crédits cumulés et 2400 heures encadrées. La règle officielle vaut partout — un crédit représente 25 heures de travail, dont 10 encadrées. Chaque ligne ci-dessous se recalcule depuis la fiche du programme : le niveau, la durée, les crédits, le volume encadré et les frais en francs guinéens y figurent tels qu'ils sont déposés au catalogue officiel.
| Cursus | Niveau | Durée | Volume | Frais |
|---|---|---|---|---|
| Entrepreneuriat | Licence | 18 mois | 60 crédits · 600 h encadrées | 4 400 000 GNF par an |
| Cursus Gestion des Entreprises — Bac+3 | Licence | 3 ans | 180 crédits · 1800 h encadrées | 4 800 000 GNF par an |
« Trésorerie » en pratique
Pourquoi une entreprise rentable manque-t-elle de trésorerie ?
Parce que le résultat se constate à la facture et la trésorerie au règlement. Entre les deux, le stock et les créances immobilisent l'argent.
Sur quel horizon construit-on un plan ?
Douze mois glissants pour le pilotage, semaine par semaine sur les périodes de tension, avec révision à chaque encaissement significatif.
Quels leviers agissent le plus vite ?
L'acompte à la commande, la relance client organisée et la rotation des stocks : trois gestes qui produisent un effet en quelques semaines.
À explorer ensuite
- AmortissementAmortissement comptable : base, durée d'usage, plan d'amortissement, effet sur le résultat et le bilan, dans les cursus IHETC.
- Contrôle interneContrôle interne : séparation des tâches, autorisations, traçabilité, rapprochements et cartographie des risques, dans les cursus IHETC.
- AuditAudit : préparation, examen sur pièces, observation terrain, rapport et plan d'action, dans les cursus IHETC de conformité et de sécurité.
- ConformitéConformité en entreprise : cartographie des obligations, procédures, preuves conservées et pilotage, dans les cursus IHETC juridiques et financiers.
- Lutte anti-blanchimentLutte anti-blanchiment : identification du client, origine des fonds, surveillance des opérations et déclaration de soupçon, dans les cursus IHETC.
- IncotermsIncoterms dans le commerce international : partage des frais, transfert des risques, documents associés et cursus IHETC qui les pratiquent.